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　　金蝶财务记账软件财税实操 私募股权投资基金账务处理 一、判定权益投资还是金融资产一般原则 私募股权基金基金份额多数可能性是权益性投资。在确定属于权益性投资的前提下，应根据2号准则指南第一条的规定判断应归属于 \o 长期股权投资 长期股权投资还是金融资产。一般原则是： 1.如能够对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项具有控制、共同控制或者重大影响的，则应按长期股权投资核算。 2.如果对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项不具有控制、共同控制或者重大影响的，则进一步考虑基金份额的公允价值能否可靠确定。能够可靠确定的，作为金融资产；不能可靠确定的，作为长期股权投资核算。很可能不能作为债权投资（原科目为持有至到期投资）。因为此类基金的收益和本金安全都很可能是不确定的，并且也很可能不能直接获得基金份额的公允价值。 二、长期股权投资与金融资产的区别 ①持有的期限不同，长期股权投资着眼于长期； ②目的不同，长期股权投资着眼于控制或重大影响，金融资产着眼于出售获利； ③长期股权投资除存在活跃市场价格外还包括没有活跃市场价格的权益投资，金融资产均为存在活跃市场价格或相对固定报价。 三、长期股权投资与其他权益